海关AEO高级认证重点问答指南——进出口业务内部审计篇

目前，AEO（经认证的经营者）已被公认为全球贸易的“绿色通行证”，通过中国海关AEO高级认证的企业，不仅在国内海关以及其他管理部门享受便利，还可以享受AEO互认国家或地区给予的通关优惠措施：如享受较低的查验率、海关快速放行、优先办理海关手续、简化进出口单证审核等等。相信越来越多从事国际贸易的企业都希望成为海关AEO企业。这里提醒一下，目前中国海关与其他国家和地区互认的AEO企业仅限于海关AEO高级认证企业。（康索特关务-AEO认证咨询）

中国海关对AEO企业便利管理措施

国内40个管理部门对海关高级认证企业实施49项联合激励措施（以上只列举部分）

海关认证企业标准

《海关认证企业标准》（高级认证）分为5大类18条32项，评分标准多且要求严格，目前我国海关AEO高级认证的通过率仍旧偏低，不少企业对认证标准仍然存在许多疑惑。小编结合协助企业准备AEO高级认证的实战经验，总结出AEO高级认证实用问答指南，为你逐一解答这些令人头疼的难题！

内部控制篇

先从认证标准中的第一大类：内部控制类开始！内部控制类标准可分为组织机构、进出口业务、内部审计和信息系统四大模块，可能有企业小伙伴看到这里的内部审计就以为是财务内审？企业内部只要有数据系统就能达标？请往下滑动查看答案！

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我司的进出口业务部门经理对我们日常的关务工作十分了解，他可以作为我司的高级关务负责人吗？

不可以的，企业需要指定副总或以上级别的人员作为高级关务负责人，并在提交给海关的职责分工文件中体现。负责关务的高级管理人员可能并没有直接参与到日常的关务工作，但关务工作必须向他汇报，他有监督和管理关务工作的权力，以及有保证进出口经营活动有效运行的职责。而且AEO认证标准涉及关务、财务、内审、人事、安保、技术、物流等多个部门的职责范围，需要由高级关务管理人员协调各部门之间的关系。

2

我司没有设立内部监督部门，怎么办？

有些企业可能因为规模大小或业务发展原因并没有设立专门的内部监督部门，一个比较折中的解决办法是在进出口业务内审时由负责关务的高级管理人员组织设立内审小组，内审小组需由涉及进出口业务的部门管理人员组成，对公司进出口业务按照AEO认证标准实施审查。 当然从长远的发展角度来看，企业设立相对独立的内部监督部门能加强内部控制，对发现问题、减低风险有重要的积极作用。

若是因企业缺乏熟悉进出口业务内部审计、了解AEO认证标准的专业人员，可以考虑聘请外部专职人员独立对公司的进出口业务等实施内部审计。

3

我司派员参加海关举办的政策宣讲会可以视为海关业务培训吗？

不可以，企业自行组织和开展的内部培训方可视为达标。顺带提一下，企业需要递交的四项培训记录分别为“海关业务培训”“供应链安全培训”“信息安全培训”“应急安全培训”。下面重点讲解一下大家可能比较陌生的两类培训：

“海关业务培训”要求法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，并且要在相关制度文件里体现出来，文件中还需明确与进出口业务管理相关的人员为海关业务培训对象，以及海关法律法规的具体内容。

“供应链安全培训”要求对员工进行供应链安全意识的日常性培训，员工要了解企业应对某种状况以及进行报告的程序，如发现可疑人员、异常处理、反恐等情况下的处理程序。

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我司是委托报关公司报关的，只需把报关资料交给报关公司就可以了吗？

企业的单证控制类制度文件必须有规定：在申报或者委托申报前，需要对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行复核。严格来说，要求复核岗位应与制单（或者单证整理）岗位分离，并且要有内部的复核记录，需有制单人、复核人的签名。企业对报关资料复核确认无误后，才能递交给报关公司进行申报。

此外，海关实地认证时抽取到的每套报关单证也必须随附此份复核记录。

5

我司没有对进出口业务进行过独立的内审，该如何操作？

进出口业务内部审计、责任追究和改进机制可视为一套完整的操作流程，后两者可以一并写入进出口业务内审制度中，也可以分别撰写相关的程序或制度文件。下面分别详细讲解这三个检查点：

进出口业务内审：每年至少内审一次，内审内容主要看两个方面：一是查看进出口业务的管理流程设置是否合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能否得到有效控制，二是对于已经是认证企业的，还应对是否持续符合海关认证企业标准进行审计。内审的记录资料应包括内审计划、内审报告及相关的责任追究和整改跟进记录。

责任追究：制度文件中必需明确两点：一是对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究，包括日常关务工作中发现的问题、海关要求企业整改的问题（如海关发现的报关差错）、进出口业务内部审计发现的问题。二是发现问题后应采取何种对应的责任追究等惩罚措施，可以参考奖惩规则的形式呈现。此外，需重点明确对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行严厉的责任追究。

改进机制：对于上述在进出口业务中发现的问题，经过责任追究后需进行后续的整改跟进，可以是日常关务工作中的改进记录、下厂认证中海关给企业规范改进通知书中的改进内容、企业内审后的改进记录等。文件中还需特别明确，对于海关要求的规范改进事项，必须由负责关务的高级管理人员直接负责具体规范改进的实施。

本期的海关AEO高级认证重点问答指南就到这里，小伙伴们想说的心里话可以留言给我们，康索特关务将有专业人员答复哦！

来源： 通关580

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